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免征企業所得稅!剛通知!企業這些收入都不用交了!

作者: 日期:2019-6-27 9:28:55 點擊:

很多會計伙伴想要有關企業所得稅免征的優惠政策,今天鄭州注冊公司小編整理給大家哪些企業不需要繳納企業所得稅,方便大家查看。

定了!免征企業所得稅
一利好,再免征2年企業所得稅

重大利好!為支持集成電路設計和軟件產業發展,財政部、稅務總局發文,就有關企業所得稅政策公告如下:

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一、依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業,在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

二、本公告第一條所稱“符合條件”,是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規定的條件。

也就是說,對于華為、中興等開展芯片研發的科技企業而言,可以享受到企業免征所得稅的優惠政策。國家大力扶持加油打氣!越來越看好中國自產芯片和軟件了!一定能造出強大的“中國芯”,讓世界刮目相看!

“除了上面這個稅局前段時間最新發布的免征企業所得稅的財稅政策,還有其他的嗎?”放心,都在下面了。

二這些企業也不用交企業所得稅

1、個人獨資企業

個人獨資企業,是指在中國境內設立,由一個自然人投資,財產為投資人個人所有,投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。

經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅,企業本身沒有獨立的財產和所得,所以不屬于企業所得稅的納稅人。

《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定,凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合伙企業,不繳納企業所得稅。

2、合伙人為個人的合伙企業

合伙企業,是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。

根據《財政部國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號):“合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業所得稅。”

3、個體工商戶

根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)第四條規定:“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此,個體工商戶不繳納企業所得稅。

提醒:

個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業沒有企業所得稅,而是以個體工商戶、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人繳納個人所得稅生產經營所得,適應5%-35%的超額累進稅率,并于每年3月31日前應進行年度匯算清繳申報。

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雖然企業所得稅不交,但是個稅還是要交的。

這9種收入,也免征企業所得稅

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企業所得稅稅率表大全

一企業所得稅稅率表

2019年企業所得稅稅率表:

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二關于企業所得稅詳細

一、基本稅率:25%

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合以下三個條件的企業:

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業人數不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優惠。

政策依據:

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業

國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業

對經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)第一條

3.橫琴新區等地區現代服務業合作區的鼓勵類產業企業

對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區 福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》 (財稅〔2014〕26號)第一條

4.西部地區鼓勵類產業

對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務,且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業,自2014年10月1日起,可減按15%稅率繳納企業所得稅。

政策依據:《國家稅務總局關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第14號)第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業,經認定后,減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號 )第二條

6.從事污染防治的第三方企業

自2019年1月1日起至2021年12月31日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》 (財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號)第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業和集成電路設計企業特定情形

國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號 )第四條

2.非居民企業特定情形所得

非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得,減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條 

三一圖看懂企業所得稅減免政策

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